本文目录

1. 2019该如何合理“避税”
2. 高管年薪扣税，如何能做到合理节税
3. 作为一名会计，对于合理避税应该怎么做呢
4. 公司的工资体系，怎样设定可以合理节税
5. 企业如何合理避税有靠谱的方法吗

2019该如何合理“避税”

工薪阶层基本无法避税，有投资或企业的，避税的手段就比较多，具体可看我的分析文章

高管年薪扣税，如何能做到合理节税

高管年薪薪酬收入合理节税的问题，我可以转换一下严谨的提法：不考虑福利，高管工资薪金收入如何合理合法降低个人所得税。

首先，个人所得税是国家财政收入的来源之一，也是国家调节国民收入不均衡的工具之一。缴纳个税是每个公民应尽的义务，在法律法规前提下合理降低个税也是公民的权利。目前，从国家减税降费政策和个人所得税新政的趋势看，国家在努力降低企业和个人的税负，激活国民经济和个人可支配收入。作为公民，有权经过筹划合理、合法、充分享受税收优惠政策。

其次，合理节税应该有两个前提，第一是合法合规，第二是不增加所在单位的税务成本和税务风险。比如，隐瞒收入、虚增五险一金等税前扣除项的手段降低应纳税所得额，这就是违法。再比如，以现金方式发放部分工资、补贴、津贴、全员福利等，企业没有纳入员工应纳税所得额代扣代缴个税，这是企业违法、偷税漏税行为；再者企业计算企业所得税时现金发放的人工成本是不能税前扣除，也会增加企业的税务成本和风险。

再次，合理节税可以从降低税额和延迟纳税角度通过以下几个方面入手。

第一、充分利用年终奖降低个税。按照财税[2018]164号文第一条规定，全年一次性奖金的个税优惠政策仍然有限，可以选择不并入当年综合所得计算个税，但有效期截止2021年12月31日。也就是说在此之前，年终奖可以除以12来确定适用的税率和速算扣除数。

第二、利用偶然所得项目降低个税。如果作为子公司董监高人员，劳动关系在子公司，所取得的绩效年薪金额比较大，税负超过20％，那么可以由母公司来发放绩效年薪并按偶然所得项目计算缴纳个税。偶然所得没有起征点，没有扣除项，按偶然所得20％计算个人所得税。

第三、设计每月薪酬发放金额避开临界点。具体可以参见笔者2018年9月3号发表关于个税新政的文章，其中有新的税率表各税率档的临界点。

第四、充分利用个税新政中的各专项扣除金额在夫妻之间进行合理分配。

以上仅供参考，希望对您有所帮助。如果有疑问或有兴趣进一步了解，可以关注我的头条号～东丰财税，与我联系，一起探讨。谢谢(*^o^*)

政策依据如下：

《继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录》（财政部税务总局公告2018年第177号）

《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）

《中华人民共和国个人所得税法实施条例（国令第707号）自2019年1月1日起施行。

《中华人民共和国个人所得税法》自2018-08-31发文生效。

《国家税务局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕293号）未明确无效和废止，认为继续有效。

作为一名会计，对于合理避税应该怎么做呢

最科学的企业避税方式：总部经济招商的核定征收、税收返还

总部经济招商起源于上海，政府为提升当地GDP而采取的对外招商引资的方式吸引外地企业入驻当地。

总部经济招商采取注册式的形式，外地企业无需实体入驻或改变现有的经营模式，注册地入驻当地即可享受当地的税收优惠政策。

很多税收筹划师都会利用核定征收与税收返还的优惠政策去解决企业无法获取进项问题并合理避税。

核定征收、税收返还对企业避税的优势

总部经济招商政策一般对于企业缴税情况会返还一定比例的税收，并且允许对个人独资、有限公司进行核定征收，分定额征收与定率征收：

税收返还：增值税与企业所得税会给与企业最高50%-70%的税收返还，缴税次月直接返还导致；

定额征收：有限公司核定征收其开票额的4%-10%作为企业所得税税率；

定率征收：个人独资核定其5%-10%作为企业利润，按照五级累进计算税负，所得税税负在0.5%-2.1%。

注：入驻企业在享受到税收洼地的政策同时也可同时享受小微优惠与复工复业优惠政策。

总部经济招商优惠政策节税案例

王五在北京有家科技贸易有限公司，主要做自产自销自家研发的科技产品。公司内部高薪科技人员较多，本身采购产品材料时难以获取进项发票，造成企业总体税负严重。

王五可通过我们总部经济招商部注册科技中心分部，将部分高薪员工工资转化为个人独资利润核定征收降低税负后发放工资，科技中心可开取相应业务发票给原公司作为进项抵扣。

假设王五2020年预计营业额2000万，将其中480万的员工工资转化为科技中心利润，科技中心享受优惠政策后的税负为：

增值税：480万×1%=4.8万（3-5月份业务降低至1%或0%）

增值税返还：4.8万×20%=0.96万（个人独资税收返还20%）

附加税：4.8万×3%=0.144万（上海附加税3%）

个人生产经营所得税：480万×10%×30%-4.05万=10.35万(个人独资无需缴纳企业所得税)

总税负：（4.8-0.96+0.144+10.35）/480=2.98%

通过这种方式可以大幅度减轻企业在这方面的税收压力，并且可以合理规避企业所得税。

总部经济招商节税适合的行业

?适用行业

一般为服务业、建筑行业、软件开发、规划设计、销售、文化传媒、企业营销策划、企业管理咨询等。

随着全国核定政策的收紧，目前还可以做核定的税收洼地已经很少，主要有：上海、湖北、重庆等税收洼地，因各地政策不一，各有优劣。当事人还需结合自身实际综合考虑。

特别提示：

该模式流程办理较为简单，但务必要保证业务的真实性，真实的享受税收洼地扶持政策。做到三流一致（合同，发票，银行流水，资金）。必要下，提供真实发生的进项发票，成本票，差旅费用，办公用品费用等等。

公司的工资体系，怎样设定可以合理节税

1、绩效工资均量发放避税策略个人所得税对工资、薪金所得扣缴的个人所得税采用的是超额累进税率，工资收入越高，其适用的税率也越高，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。若是某员工的工资、薪金所得极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的员工而言，其缴纳税收的比重就大得多。这个时候，避税型工资体系就可以采用平均分摊的方法。2、年终奖的发放时间与发放比例调整避税对于年终奖发放时间和发放比例，既要考虑每月工资的税率，又要考虑年终奖的税率，任何一方税率过高都不能达到节税的目的。一般来说，在月薪高于个税起征点的情况下，将工资和年终奖的比例调整至两者的个税税率比较接近时，可达到避税目的。当通过核算发现工资适用税率>年终奖适用税率，可通过降低工资适用税率，将部分工资转化为年终奖，适当提高年终奖的适用税率，使职工税负最低，税后收入最大。当工资适用税率<年终奖适用税率，可通过提高工资适用税率，将部分年终奖转化为工资，适当提高工资的适用税率，降低年终奖的适用税率，寻求职工税负最低，税后收入最大的筹划方案。3、提升福利降名义工资以达避税目的由于目前我国对个人工资薪金所得征税时，按照固定的费用扣除标准做相应扣除，不考虑个人的实际支出水平，这就使利用非货币支付办法达到节税的目的成为可能。在既定工资总额的前提下，为员工支付一些服务的费用，并把支付的这部分费用从应付给员工的工资中扣除，减少员工工资，企业就可以把这些作为福利费、教育经费、工会经费支出，而这些在计算企业所得税的时候都是可以分别按照计税工资总额的相应比例在税前扣除的（具体比例参考各地税收政策），这样即减少了企业所得税应纳税所得额负担，又为员工提高了实际可支配收入，可谓一举多得。4、劳务报酬与工资转换避税工资、薪金所得适用5%～45%的超额累进税率；劳务报酬所得适用20%的比例税率，而且对一次收入畸高的，实行加成征收。相同数额所得视其收入性质不同而适用的税率也是不一样的。在应纳税所得额比较小的时候，工资、薪金所适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低，因此在可能的时候将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得，必要时甚至可以将其和工资、薪金所得合并纳税。而在有些情况下，将工资薪金所得转化为劳务报酬所得更有利于节税。

企业如何合理避税有靠谱的方法吗

题目中提到的合理避税，可以这么理解：指税收筹划形式以及符合法律的避税行为。要注意“税收筹划”、“避税”、“逃税”的区别。

1、税收筹划：又称“合理避税”，指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，是一种合法的行为。

2、避税：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。

避税是一种非违法行为，但对企业本身而言存在一定危害，企业的信用将会受到银行、政府机构的质疑。

3、逃税：是指纳税人故意或无意采用非法手段减轻税负的行为，包括隐匿收入、虚开或不开相关发票、虚增可扣除的成本费用等方式逃避税收。

逃税是一种违法行为，广义地逃税，应包括偷税和抗税。国家对逃税罪处罚较严厉，请各位企业家千万不要以身犯险。

那么怎么合理避税呢？从“税收筹划”上讲是有可操作性的。三种常见的方法分享给大家：

1.1每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

1.2每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

1.3对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

举例说明：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。

2.1企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

2.2申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）

3.1纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

3.2纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

3.3由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。

1、没有生意也要进行零申报

2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关

3、合同作废也要记得纳税

4、不拿发票就要多缴税